Важливі зміни для підприємців Київщини

1. Як визначити дату отримання доходу для юросіб – платників єдиного податку при розрахунках через POS-термінали

Для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, які здійснюють розрахунки через POS-термінали з видачею фіскального чека, датою отримання доходу є дата, зазначена у цьому чеку. Це розʼяснення надано Міністерством фінансів України, яке погодило єдиний підхід до визначення доходу як для фізичних осіб-підприємців, так і для юридичних осіб.

Юридичні особи повинні враховувати це правило при веденні обліку та звітності.

2. Національна стратегія доходів до 2030 року: основні напрямки

У грудні 2023 року Кабінет Міністрів України затвердив Національну стратегію доходів до 2030 року, яка визначає основні напрями реформування податкової та митної системи. Стратегія передбачає:

• Модернізацію податкових органів та спрощення адміністрування податків.
• Цифровізацію податкових сервісів.
• Запобігання ухиленню від оподаткування та мінімізацію тіньового сектору.
• Підвищення прозорості у сфері податкових та митних платежів.

Реалізація цієї стратегії забезпечить прогнозованість та стабільність для платників податків і створить сприятливі умови для ведення бізнесу. Детальніше ознайомитися зі стратегією можна за посиланням.

 

3. Зміни в податковій звітності для єдинників: військовий збір і нові правила

З 1 січня 2025 року вступають у силу важливі зміни в податковій звітності для фізичних осіб – підприємців (ФОП), які працюють на єдиному податку. Зокрема, ці зміни стосуються введення військового збору в податкові декларації та оновлення правил для обчислення мінімального податкового зобов’язання (МПЗ). Детально розглянемо основні зміни:

1. Введення військового збору в декларацію
   Одним з головних нововведень є додавання розділу про військовий збір у податкові декларації для ФОП, які перебувають на єдиному податку. Відповідно до змін, фізичні особи – підприємці, які є платниками єдиного податку першої, другої, третьої та четвертої групи, зобов’язані сплачувати військовий збір.Це означає, що, окрім стандартних податків (єдиного податку), підприємці будуть змушені враховувати військовий збір при заповненні декларацій. Збір буде нараховуватися на основі доходу, який отримують підприємці, і зазначатиметься в окремому розділі декларації.

   Ключові терміни для подачі нової декларації:

   • Для ФОП 1-ї та 2-ї груп — звітність за підсумками 2025 року.
   • Для ФОП 3-ї групи — за І квартал 2025 року.
   • Для ФОП 4-ї групи — за 2025 рік з розрахунком єдиного податку на 2026 рік.
2. Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ)
   Окрім військового збору, важливою зміною є уточнення правил обчислення мінімального податкового зобов’язання для ФОП, які використовують земельні ділянки у своїй діяльності.Для підприємців, що працюють на землі, в декларацію тепер необхідно буде вказувати не лише дохід, але й МПЗ, яке визначається в залежності від структури земельної ділянки:
   • Якщо частка ріллі на ділянці становить менше 50%, мінімальна сума МПЗ складатиме 700 грн за гектар.
   • Якщо рілля на ділянці більше 50%, ставка зростає до 1400 грн за гектар.

   Важливо, що ці норми не застосовуються до земель, що знаходяться на територіях, де ведуться або велися бойові дії, а також на тимчасово окупованих територіях.

3. Коефіцієнт «К» для коригування МПЗ
   У зв’язку з нестабільною економічною ситуацією через війну, вводиться коефіцієнт «К», який допоможе коригувати розмір мінімального податкового зобов’язання залежно від економічних умов. У 2025 році цей коефіцієнт складає 0,057, і він буде діяти до завершення воєнного стану.

Ці зміни матимуть суттєвий вплив на підприємців Київської області, оскільки окрім звичних витрат, вони повинні будуть враховувати новий обов’язковий платіж — військовий збір, а також коригувати розмір мінімального податкового зобов’язання у залежності від структури земельної ділянки.

Рекомендуємо: Завчасно ознайомитися з оновленими формами декларацій на сайті Державної податкової служби, щоб своєчасно підготуватися до змін у податковій звітності.

Зверніть увагу, що своєчасна подача оновлених декларацій та правильне обчислення податків допоможе уникнути штрафів і санкцій.

Залишайтесь на зв’язку з ДПС у Київській області:

• Комунікаційна платформа: kyivobl.ikc@tax.gov.ua
• Facebook: ГУ ДПС у Київській області
• YouTube: ГУ ДПС у Київській області

Будь ласка, слідкуйте за новинами та вчасно адаптуйтесь до змін у податковому законодавстві.